个体户季度税务申报自查表（含常见税种计算示例）
填写说明：本表适用于个体工商户（小规模纳税人）按季度自行核查税务申报情况。请在每个季度结束后（4月、7月、10月、次年1月）对照实际经营数据填写。表中带*号为必填项目，填写前请准备好：营业执照、银行流水、进货发票、费用票据等。注意：本表为自查工具，不能替代正式申报，最终申报数据以电子税务局要求为准。
一、使用场景
- 季度末盘点收入、成本，计算增值税和个税。
- 申报前核对开票金额与申报表数据是否一致。
- 享受免税政策时，确认是否符合条件并留存证据。
- 作为记账凭证，方便年度汇算清缴。
二、常见税种计算示例
以下示例以2026年现行政策为参考（各地可能微调，请以当地规定为准）：
1. 增值税（小规模纳税人）
小规模纳税人适用简易计税，征收率通常为3%（部分业务减按1%）。2026年，月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。若季度销售额为25万元（含税），且未超过30万元，则增值税为0元。若季度销售额为40万元（含税），且减按1%征收，则不含税销售额 = 40万 ÷ (1+1%) = 39.6万，应纳增值税 = 39.6万 × 1% = 3960元。
2. 附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）
附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据。若增值税免征，则附加税费也为0。若缴纳了增值税，则按实际缴纳金额计算。城建税税率（市区7%、县城镇5%、其他1%），教育费附加3%，地方教育附加2%。小规模纳税人可叠加享受“六税两费”减半优惠。示例：应纳增值税3960元，假设在市区，则城建税=3960×7%×50%=138.6元；教育费附加=3960×3%×50%=59.4元；地方教育附加=3960×2%×50%=39.6元；合计附加税费=237.6元。
3. 个人所得税（经营所得）
个体户按“经营所得”缴纳个人所得税，实行按季预缴。应纳税所得额=收入总额-成本、费用-损失-起征点（每月5000元，季度15000元）。适用5%-35%五级超额累进税率。示例：本季度收入30万元，成本费用20万元，无其他调整项，则应纳税所得额=30-20-1.5=8.5万元。查表得适用税率10%，速算扣除数1500元，则应预缴个税=8.5万×10%-1500=7000元。注意：若已享受月份免征额，需按实际月份累计计算。
三、季度税务申报自查表模板
| 序号 | 自查项目 | 填写或计算结果 | 数据来源/说明 | 自查是否通过 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 季度开票收入（不含税）* | 从开票软件汇总，未开票收入需自行记录 | ||
| 2 | 季度未开票收入（不含税）* | 微信/支付宝收款等，应如实申报 | ||
| 3 | 季度总收入（不含税） | （1+2） | 用于判断是否超过30万免税额度 | |
| 4 | 季度可扣除成本费用 * | 进货成本、房租、工资、水电等，需有发票 | ||
| 5 | 是否享受月10万（季30万）免征增值税？ | 是/否 | 季度总收入≤30万时选是，否则否 | |
| 6 | 增值税应纳税额 | 若免征填0；否则按公式：不含税收入×征收率 | 征收率一般为3%或1%，按最新政策 | |
| 7 | 城建税（7%/5%/1% × 50%减免） | 若增值税为0则填0；按当地适用税率 | ||
| 8 | 教育费附加（3% × 50%减免） | 同上 | ||
| 9 | 地方教育附加（2% × 50%减免） | 同上 | ||
| 10 | 附加税费合计 | （7+8+9） | ||
| 11 | 利润总额（收入-成本费用） | （3-4） | 注意：未扣除业主减除费用前 | |
| 12 | 业主减除费用（季度1.5万） | 15000（默认） | 每年6万，按月分摊，若已在月度预缴中扣除，则填0 | |
| 13 | 应纳税所得额 | （11-12） | 若为负数填0 | |
| 14 | 适用税率及速算扣除数 | 查表 | 5%-35%五级超额累进税率 | |
| 15 | 应预缴个税（经营所得） | （13×税率-速算扣除数） | 需扣除本年已预缴部分 | |
| 16 | 本季已预缴个税（若有） | 上一季度预缴数 | ||
| 17 | 本期实际应补（退）个税 | （15-16） | 正数补缴，负数抵下期 | |
| 18 | 申报截止日 | 季度结束次月15日前 | 节假日顺延 |
四、注意事项
- 本表仅作内部自查，实际申报请通过电子税务局操作，若有疑问拨打12366或咨询专管员。
- 收入口径为“不含税销售额”，若收款为含税金额，需换算。
- 成本费用务必取得合法合规票据，无票支出不能税前扣除。
- 涉及免税政策，需保留相关证明，如未开票收入需单独记录。
- 如果是个体工商户（一般纳税人），则不适用本表，需按增值税一般计税方法，并每月申报。
- 各地社保、房产税等其他税费可能也需申报，本表未包含，请参考当地税务局要求。
- 本文字示例数据仅为计算演示，不构成税务建议，请结合实际情况。
五、使用建议
建议每季度打印本表，填写完毕后与电子税务局申报记录核对，发现问题及时更正，避免产生滞纳金或罚款。