个体工商户税费试算表（2026年简化版）
本表适用于小规模纳税人个体工商户，用于快速估算全年主要税费：增值税、附加税费、个人所得税（经营所得）。不包含房产税、印花税等小众税种，也不涉及一般纳税人计税。请根据实际情况填写，结果仅供参考，实际以税务局核定为准。
一、基础信息填写
| 行次 | 项目 | 填写栏 | 填写说明 |
|---|---|---|---|
| 1 | 全年含税营业额（元） | 指实际收到的全部经营款项，含税。按全年累计数填写，不要扣除成本费用。 | |
| 2 | 全年进货或成本费用含税金额（元） | 与经营直接相关的进货、材料、房租、水电、工资等支出的含税合计。注意：自己人工成本不能计入。 | |
| 3 | 是否有进货发票或合规成本凭证 | 如果选“否”，个税可能无法扣除成本，按收入的一定比例核定征收，请咨询当地税务局。 | |
| 4 | 月销售额是否经常超过10万元 | 小规模纳税人月销售额10万元以下（含）免征增值税。超过则全额缴纳。按实际经营情况判断。 |
二、税费试算结果（自动估算）
| 税费项目 | 税率/政策 | 估算金额（元） | 备注 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 征收率3%（2026年延续减按1%？请以最新政策为准） | （含税营业额 ÷ 1.01）× 1%（若月不超10万则为0） | 2026年小规模纳税人可能适用1%优惠，需关注财政部税务总局公告。若月销售额≤10万，免征。 |
| 附加税费 | 城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2% | 增值税额 ×（7%+3%+2%）× 50% | 小规模纳税人减半征收。若增值税为0，则附加税也为0。 |
| 个人所得税（经营所得） | 五级超额累进税率（5%-35%） | （利润-业主减除费用6万-专项附加扣除）× 适用税率 - 速算扣除数 | 若无完整成本凭证，税务局可能核定征收，通常按收入×核定征收率（如1%）。需向当地咨询。 |
三、手动计算参考公式
1. 增值税（小规模纳税人）
若月销售额≤10万元（含）：增值税=0
若月销售额>10万元：增值税=含税营业额 ÷（1+征收率）× 征收率。2026年征收率可能为1%，具体以最新政策为准。
2. 附加税费
附加税费=增值税额 ×（7%+3%+2%）× 50%
3. 个税（经营所得）估算
利润=含税营业额 - 成本费用（不含业主自己的人工） - 增值税及其附加税
应纳税所得额=利润 - 业主减除费用（每年6万） - 专项附加扣除（如养老、子女教育等）
再按五级超额累进税率计算：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3万元 | 5% | 0 |
| 2 | 超过3万至9万元 | 10% | 1500 |
| 3 | 超过9万至30万元 | 20% | 10500 |
| 4 | 超过30万至50万元 | 30% | 40500 |
| 5 | 超过50万元 | 35% | 65500 |
四、使用场景
- 创业前测算：预估营业额和成本，看看税负大概多少，判断项目是否可行。
- 季度/年度自查：每季度末或年底，对照实际收入支出快速估算应缴税，避免欠税。
- 比较定额或核定：了解查账征收与核定征收的差异，为选择计税方式提供参考。
五、注意事项（重要）
1. 政策时效性：2026年税收政策可能有调整，尤其是增值税减免、个税优惠等。建议登录国家税务总局网站或拨打12366确认最新政策。
2. 月销售额口径：“月销售额10万元”指不含税销售额。若开具专票，则即使月销售额不超10万，也需要缴纳增值税。
3. 成本凭证要求：查账征收必须保留合法有效凭证，如发票、收据、合同等。无凭证不得扣除，会导致个税偏高。
4. 个体户业主工资不得在税前扣除，但可扣除每年6万元基本减除费用。
5. 本表为简化估算，不构成税务顾问意见。实际申报请咨询专业税务人员或当地税务机关。
六、示例（方便理解）
小李开小卖部，2026年全年含税营业额30万元，进货成本及房租水电共12万元，均有发票。月销售额均低于10万元。则增值税=0，附加税=0。利润=30-12=18万元。扣除6万元后应纳税所得额=12万元。个税=120000×20%-10500=13500元。全年税费合计约1.35万元。
若月销售额偶尔超过10万，则需按1%估算增值税：(30万÷1.01)×1%≈2970元，附加税约178元，个税相应减少。具体请用本表试算。
本工具表由[你的品牌]整理，仅供学习参考，更新日期：2026年8月。